La première chose qu’il faut savoir est que l’imposition de l’assurance vie est calculée et prélevée uniquement en cas de retrait d’argent. La seconde, est qu’elle a été modifiée par la dernière réforme de la fiscalité des placements financiers.
Avant cette réforme et sous condition que le dernier versement ait été fait avant le 27/09/2017, au moment du retrait , 2 choix étaient possibles :
- Un Prélèvement Forfaitaire Libératoire (PLF) dont le montant varie en fonction de la durée de détention. Il s’élevait à 35 % pour un contrat de moins de 4 ans, de 15 % pour un contrat situé entre 4 ans et 8 ans et de 7,5 % pour un contrat de plus de 8 ans. Attention, il ne faut pas oublier d’ajouter au PFL 17,2% de part sociale dans le calcul de l’imposition.
- Un barème progressif de l'impôt sur le revenu et 17,2% de prélèvements sociaux.
Depuis la dernière réforme du 1er janvier 2018 et pour tout versement ayant été fait après le 27/09/2017, le Prélèvement Forfaitaire Libératoire (PLF) a été remplacé par le Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU).
- Pour un retrait entre 0 et 8 ans : il est possible de choisir entre un Prélèvement Forfaitaire Unique de 30% (PFU) OU une imposition au barème progressif de l'impôt sur le revenu et 17,2% de prélèvements sociaux.
- Pour un retrait après 8 ans : il est possible de choisir entre un Prélèvement Forfaitaire Libératoire de 24,7% (un taux de 30% est appliqué pour les contrats dont le capital est supérieur à 150 000€, 300 000€ pour un couple) OU une imposition au barème progressif de l'impôt sur le revenu et 17,2% de prélèvements sociaux.
En bref, cette nouvelle fiscalité est plus avantageuse pour tous les rachats de contrat dont la durée de vie est inférieure à 8 ans. Passé les 8 ans de détention, cette réforme pénalise uniquement les contrats dont le montant du capital dépasse 150 000 € pour une personne seule et 300 000 € pour un couple. Dans tous les cas, la part de cotisation sociale a subi une augmentation passant de 15,5 % à 17,2 %. Il est important de rappeler que l'abattement annuel de 4 600 € (9 200 € pour un couple), pour les placement supérieur à 8 ans, est conservé.