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L'assurance-vie, bien plus qu'un simple produit d'épargne, peut devenir un véritable allié financier pour votre avenir. Parmi les nombreux atouts qu'elle propose, l'abattement fiscal se distingue comme un élément clé pour optimiser vos gains et simplifier la transmission de votre patrimoine. Dans cet article, nous allons vous guider afin que vous compreniez mieux les abattements en assurance-vie, en vous expliquant leurs mécanismes et leurs avantages.
Les réglementations liées à l’assurance-vie sont amenées à évoluer. Dans cet article, nous nous sommes concentrés sur les lois fiscales actuellement en vigueur. Toutefois, les règles peuvent différer si votre contrat a été ouvert il y a un certain temps.
Vous pouvez retrouver ici les différentes règles applicables en fonction de la date d’ouverture de votre contrat.
Qu'est-ce qu'un abattement en assurance-vie ?
L'assurance-vie, en tant que produit d'épargne et de transmission, offre de nombreux avantages, dont l'abattement fiscal. Les abattements jouent un rôle crucial dans la détermination de la fiscalité applicable aux sommes versées et transmises dans le cadre d'un contrat d'assurance-vie.
Un abattement fiscal est une disposition légale qui permet de réduire la base imposable d'un contribuable, soit en réduisant directement le montant soumis à l'impôt, soit en exonérant une partie de ce montant de l'impôt. En d'autres termes, c'est une déduction ou une réduction appliquée aux revenus, aux gains en capital, aux biens ou à d'autres éléments sujets à l'imposition, afin de diminuer la fiscalité d'un individu.
Les abattements fiscaux sont généralement mis en place dans le but de favoriser certaines politiques économiques ou sociales, d'encourager des comportements spécifiques, ou encore d'aider certains groupes de contribuables. Ils peuvent revêtir plusieurs formes et s'appliquer à différents types de revenus ou d'actifs.
L'abattement en assurance-vie est une disposition fiscale qui permet de réduire la charge fiscale associée aux opérations liées à ce type de contrat. Il peut s'appliquer lors de rachats partiels ou totaux, ainsi que lors de la transmission du capital aux bénéficiaires. Ces abattements visent à favoriser l’investissement, encourager la conservation à long terme de l'assurance-vie et à faciliter la transmission de patrimoine en allégeant les obligations fiscales pour les souscripteurs et les bénéficiaires.
L’abattement en assurance-vie en cas de rachat (partiel ou total)
Comprendre la fiscalité lors d’un rachat
L’assurance-vie bénéficie d’une fiscalité spécifique, qui varie notamment en fonction de la durée de détention du contrat. Avant 8 ans, c’est la Flat Tax qui s’applique à votre contrat, comme c’est le cas pour d’autres types de placements (par exemple un compte-titres). Cette Flat Tax est composée de deux éléments :
- Les prélèvements sociaux : 17,2 %
- L’impôt sur le revenu : 12,8 %
Au total, le taux global de la Flat Tax s’élève à 30 %.
Il est important de noter que la Flat Tax ne s’applique qu’en cas de rachat. Si vous choisissez de laisser votre argent sur votre contrat, vous ne paierez aucun impôt. Par ailleurs, seule la plus-value réalisée est imposée, et non l’intégralité de votre capital. Voici deux exemples pour mieux comprendre :
Exemple n°1 : Vous avez ouvert votre contrat il y a 5 ans avec un montant initial de 1 000 €. Aujourd’hui, sa valeur est estimée à 1 400 €, soit une plus-value de 400 €. Si vous décidez de retirer l’ensemble de votre capital (soit 1 400 €), vous serez fiscalisé uniquement sur la plus-value, à hauteur de 400 € x 30 % = 120 €.
Exemple n°2 : Vous avez ouvert votre contrat il y a 1 an avec un montant initial de 1 000 €. Sa valeur actuelle est de 950 €, ce qui signifie que vous n’avez pas réalisé de plus-value. Si vous retirez les 950 €, vous ne paierez aucun impôt, puisque vous n’avez généré aucun gain.
Perdre de l’argent en assurance-vie, c’est possible ?
Les unités de compte, l’une des composantes de l’assurance-vie, sont des supports d’investissement exposés aux fluctuations des marchés financiers. Cela signifie qu’un certain niveau de risque est inhérent à ce type de placement. Dans le domaine de l’investissement, le potentiel de rendement est généralement corrélé au niveau de risque encouru. Les placements à faible risque, comme les produits d’épargne traditionnels, offrent en règle générale des rendements plus modestes. À l’inverse, les unités de compte, bien qu’associées à une part de risque, peuvent générer des rendements plus élevés sur le long terme.
Il est également important de garder à l’esprit qu’à long terme, les marchés financiers présentent historiquement une tendance globale à la hausse. Autrement dit, malgré les fluctuations ponctuelles que peuvent subir les marchés à court terme, la valeur des investissements tend à croître avec le temps. Ainsi, en adoptant une perspective d’investissement à long terme, vous augmentez vos chances de lisser les aléas du marché et de limiter le risque de pertes importantes.
L’abattement lors d’un rachat
Pour que ce soit plus simple, on vous résume tout ici :

Lorsque vous effectuez un rachat (partiel ou total) sur un contrat d’assurance-vie ouvert depuis au moins 8 ans, vous bénéficiez d’avantages fiscaux en France. Ces avantages incluent notamment des abattements sur les gains réalisés. En 2023, ces abattements s’élèvent à 4 600 € pour une personne seule et à 9 200 € pour un couple.
Concrètement, cela signifie que les gains générés par votre contrat d’assurance-vie sont exonérés d’impôt sur le revenu dans la limite de ces montants. Il convient de noter qu’il s’agit d’un abattement annuel global, tous contrats confondus. Si vous détenez plusieurs contrats, vous ne bénéficiez pas d’un abattement de 4 600 € (ou 9 200 €) par contrat, mais bien de ce montant au total.
Exemple 1 : Personne seule avec un contrat de 8 ans
Admettons qu’une personne seule ait souscrit à un contrat d’assurance-vie il y a 8 ans, en y investissant 5 000 €. Au fil des années, grâce aux gains générés par le contrat, la valeur de ce dernier a augmenté pour atteindre aujourd’hui 7 500 €. Si cette personne décide d’effectuer un rachat total, elle bénéficie alors de l’abattement fiscal de 4 600 €.
Dans ce cas précis, les gains réalisés s’élèvent à 7 500 € – 5 000 € = 2 500 €. Or, puisque l’abattement applicable pour une personne seule est de 4 600 €, l’intégralité des gains (2 500 €) se situe en dessous de ce seuil. Ainsi, la personne ne sera pas imposée sur ces gains lors du rachat.
Exemple 2 : Couple avec un contrat de 8 ans
Supposons qu’un couple marié ait souscrit à un contrat d’assurance-vie il y a 8 ans, en y investissant un montant initial de 10 000 €. Après 8 années, la valeur totale du contrat a progressé pour atteindre 20 000 €. S’ils décident de procéder à un rachat total, ils bénéficieront de l’abattement fiscal de 9 200 €, applicable aux couples mariés ou pacsés.
Les gains réalisés dans ce cas s’élèvent à 20 000 € – 10 000 € = 10 000 €. Étant donné que l’abattement est de 9 200 €, seule la partie excédentaire, soit 800 €, sera soumise à l’imposition.
Par ailleurs, lorsque les primes versées sur un contrat d’assurance-vie sont inférieures à 150 000 €, le taux d’imposition sur les gains, après 8 ans, est réduit à 7,5 % (au lieu de 12,8 %), auquel s’ajoutent les prélèvements sociaux de 17,2 %, soit un taux global de 24,7 %.
Ainsi, dans cet exemple, le couple devra s’acquitter d’un impôt sur les 800 € imposables, soit 800 € × 7,5 % = 60 €, auquel s’ajoutent les prélèvements sociaux, pour un total de 800 € × 24,7 % = 198 €.
L’abattement en assurance-vie en cas de transmission
Comprendre la fiscalité lors de la transmission
L’assurance-vie, en plus de présenter un avantage fiscal lors des rachats, offre un atout majeur en matière de transmission de patrimoine. En effet, dans le cadre de l’assurance-vie, il convient de distinguer les versements effectués avant l’âge de 70 ans de ceux réalisés après 70 ans.

L’abattement lors de la transmission
Lorsqu’une personne souscrit un contrat d’assurance-vie, elle doit remplir une clause bénéficiaire afin de désigner les personnes ou entités qui recevront les capitaux en cas de décès. Vous avez la liberté de choisir vos bénéficiaires : il peut s’agir de membres de votre famille, d’amis, de voisins, ou encore d’une association. Il est également possible de désigner autant de bénéficiaires que vous le souhaitez.
Pour tous les versements effectués avant l’âge de 70 ans, chaque bénéficiaire bénéficie d’un abattement fiscal de 152 500 € sur les capitaux transmis.
Exemple 1 : avec des primes versées avant 70 ans
Supposons que le souscripteur d’un contrat d’assurance-vie ait effectué l’ensemble de ses versements avant l’âge de 70 ans. Dans ce cas, chaque bénéficiaire dispose d’un abattement individuel de 152 500 € sur les sommes transmises.
Imaginons à présent qu’il y ait quatre bénéficiaires désignés à parts égales et que la valeur totale du contrat soit de 500 000 €. Le calcul des abattements s’effectue ainsi :
Abattement total = Abattement par bénéficiaire × Nombre de bénéficiaires
Abattement total = 152 500 € × 4 = 610 000 €
Le montant global de l’abattement (610 000 €) est donc supérieur à la valeur du contrat (500 000 €). Cela signifie que la transmission de ce contrat d’assurance-vie n’est soumise à aucun droit de succession. Les bénéficiaires percevront ainsi les capitaux sans avoir à régler d’impôt sur cette transmission.
Si les versements sur un contrat d’assurance-vie ont été effectués après les 70 ans du souscripteur, un abattement fiscal reste applicable. Toutefois, celui-ci est moins avantageux : il s’élève à 30 500 € au total, peu importe le nombre de bénéficiaires. Cet abattement est donc partagé entre l’ensemble des personnes désignées.
Reprenons l’exemple précédent : le contrat d’assurance-vie est d’un montant de 500 000 €, réparti à parts égales entre quatre bénéficiaires, et les versements ont été effectués après les 70 ans du souscripteur.
Exemple 2 : Contrat ouvert après 70 ans
Supposons que le souscripteur ait ouvert un contrat d’assurance-vie après avoir atteint l’âge de 70 ans. Dans ce cas, l’abattement fiscal applicable est de 30 500 €, quel que soit le nombre de bénéficiaires désignés.
Dans l’exemple précédemment évoqué — un contrat d’une valeur de 500 000 € réparti à parts égales entre quatre bénéficiaires — l’abattement serait calculé de la manière suivante :
Abattement total = Abattement global applicable
Abattement total = 30 500 €
Étant donné que la valeur du contrat (500 000 €) dépasse l’abattement de 30 500 €, la part excédentaire, soit 469 500 €, sera soumise aux droits de succession, en fonction du lien de parenté entre chaque bénéficiaire et le souscripteur.
Il est important de rappeler que dans ce cas, seuls les versements effectués après 70 ans sont concernés par cette fiscalité. Les plus-values générées sur ces versements restent exonérées de droits de succession.
Cependant, il est important de souligner que les taux de taxation appliqués au titre des droits de succession varient en fonction du lien de parenté entre le souscripteur et les bénéficiaires. Les bénéficiaires en ligne directe (comme les enfants ou le conjoint) bénéficient généralement de taux plus avantageux, voire d’exonérations dans certains cas, comparativement aux bénéficiaires plus éloignés (neveux, amis, personnes sans lien familial).
Comme vous avez pu le constater tout au long de cet article, l’assurance-vie présente de véritables atouts fiscaux, notamment grâce à ses abattements avantageux. Mais ses bénéfices ne s’arrêtent pas là. Les nombreuses dimensions de ce véhicule d’investissement polyvalent en font un choix particulièrement attrayant pour de nombreux profils d’épargnants. Ce n’est d’ailleurs pas un hasard si l’on qualifie souvent l’assurance-vie de “couteau-suisse” de l’investissement !
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